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新聞動態

稅務總局推進信用體系建設

2015-2-3

轉自:國家稅務總局辦公廳

    前不久,國務院發布《社會信用體系建設規劃綱要(2014—2020年)》,部署加快建設社會信用體系、構筑誠實守信的經濟社會環境。這是我國首部國家級社會信用體系建設專項規劃,稅收信用是其中的重要內容。近日,稅務總局發布了《納稅信用管理辦法》和《重大稅收違法案件信息公布辦法》,建立稅收守信激勵和失信懲戒機制,打造稅務領域信用體系建設的升級版。
    北京大學教授、財稅法研究中心主任劉劍文表示,稅收信用是社會信用、經濟信用的重要標尺,稅務總局及時出臺“兩個辦法”,實行“兩手抓兩手硬”,體現了積極作為抓落實的姿態,通過改進評價指標、縮短評價期間、應用評價結果、及時公開稅案、實行獎懲聯動,稅收信用體系將更加科學,在全社會信用體系建設中發揮更大作用。

    據稅務總局納稅服務司有關負責人介紹,納稅信用管理包括納稅信用信息的采集、評價、確定、發布和應用等活動,稅務機關將廣泛采集指標,評價納稅人的信用級別,并根據實際變化予以升級或降級。
該負責人說,2003年7月17日,稅務總局就制定了《納稅信用等級評定管理試行辦法》,到2013年底全國已經評定出A級信用納稅人68448戶。新出臺的納稅信用管理辦法結合近10年來納稅信用管理情況,調整了評價指標和定級分數,并將兩年一評改為一年一評,增強了納稅信用評價指標的全面性、科學性和評定的及時性。
    據了解,作為納稅信用評級的主要信息有三項:一是納稅人信用歷史信息,包括從稅務管理系統采集的基本信息和納稅申報信息、歷年納稅信用記錄、納稅人在相關部門以往的信用記錄;二是稅務內部信息,包括涉稅申報信息、稅(費)款繳納信息、發票與稅控器具信息、登記與賬簿信息、稅務檢查信息等;三是外部信息,包括評價當年納稅人在相關部門的信用記錄、影響其納稅信用評價的其他信息,比如從國家統一信用信息平臺、相關部門官方網站、新聞媒體或者媒介等渠道采集的信息。
    納稅信用按百分制分為四級,90分以上、70分至90分、40分至70分、40分以下的,分別為A、B、C、D級,D級納稅信用還可以根據稅收違法行為直接判級確定。每年4月,稅務機關確定上一年度納稅信用評價結果,納稅人對其信用評價結果有異議的,可以申請復評。
    新辦法還確定了10種直接判定為D級納稅信用的情形,比如存在逃避繳納稅款、逃避追繳欠稅、騙取出口退稅、虛開增值稅專用發票等行為,經判決構成涉稅犯罪的;在規定期限內未按稅務機關處理結論繳納或者足額繳納稅款、滯納金和罰款的;以暴力、威脅方法拒不繳納稅款或者拒絕、阻撓稅務機關依法實施稅務稽查執法行為的;提供虛假申報材料享受稅收優惠政策的,等等。
    該負責人說,納稅信用管理重在運用,信用級別直接與稅收服務管理掛鉤,對于A級信用納稅人,稅務機關將主動公告名單,增加專用發票用量、普通發票按需領用,企業連續三年獲A級信用的,將獲得綠色通道或專人協辦稅事。評為B級信用的納稅人,對其實行正常管理,對C級信用納稅人從嚴管理。
    若被確定為D級納稅信用,將在發票使用、出口退稅審核、納稅評估等方面受到嚴格審核監督,違法處罰幅度將高于其他納稅人。稅務機關還會將其名單通報相關部門,建議在經營、投融資、取得政府供應土地、進出口、出入境、注冊新公司、工程招投標、政府采購、獲得榮譽、安全許可、生產許可、從業任職資格、資質審核等方面予以限制或禁止,使誠實守信者一路綠燈,違法失信者寸步難行!
    據了解,《納稅信用管理辦法》適用于已辦理稅務登記,從事生產、經營并實行查賬征收的企業納稅人,今后稅務總局還將逐步規定扣繳義務人、自然人納稅信用管理辦法,省稅務機關將制定個體工商戶和其他類型納稅人的納稅信用管理辦法。

    如果說《納稅信用管理辦法》是在積極探索基礎上逐步完善分類管理制度,它偏重于建立守信激勵制度,作為納稅信用“黑名單”制度的《重大稅收違法案件信息出布辦法》則是新推行的失信約束措施。去年底,稅務總局就將建立納稅信用“黑名單”制度作為今年的工作重點。
    2013年12月26日召開的全國稅務工作會議上,稅務總局局長王軍提出:“探索將偷稅、騙稅、虛開發票稅款超過一定數額的重大稅收違法案件,納入總局網站公告的‘黑名單’,讓不法分子畏懼戰栗,讓心存僥幸者引以為戒,促進社會信用體系建設。”
    《重大稅收違法案件信息公布辦法》是在借鑒政府有關部門的成功做法,同時研究借鑒了美國、日本等國稅務機關在這方面的做法經驗,在廣泛征求各方面意見的基礎上形成的。《辦法》明確了重大稅收違法案件公布原則、公布機關、公布標準、公布內容、懲戒措施、公布期限、異議處理等,并確定了7項稅務總局直接公布的“黑名單”標準,如納稅人采取虛假納稅申報、逃避追繳欠稅、騙取出口退稅等方法,被查補稅款金額500萬元以上的;虛開增值稅專用發票或其他用于騙取出口退稅、抵扣稅款發票,虛開稅款數額1000萬元以上,虛開普通發票票面額累計5000萬元以上的;以暴力、威脅方法拒不繳納稅款的,違法情節嚴重、有較大社會影響的稅收違法案件。
    最令人矚目的是,“黑名單”不僅公開企業名稱、納稅人識別號、組織機構代碼、注冊地址,主要違法事實,處罰法律依據,行政處理、行政處罰情況,而且將違法企業法定代表人(負責人)、財務人員的姓名、性別、身份號碼,以及對重大稅收違法案件負有直接責任的中介機構及從業人員的信息一并公布。
    《辦法》規定,每季度終了30日內,地市級以上稅務機關在其門戶網站向社會公布重大稅收違法案件“黑名單”,并通過報紙、廣播、電視、網絡媒體和稅務公告欄等途徑及新聞發布會等形式向社會公布,如果上了“黑名單”,需要自公布之日起滿2年了才能從公布欄撤出。納稅信用“黑名單”制度通過向社會公布重大稅收違法案件信息,切實發揮群眾監督和輿論監督的重要作用,懲戒嚴重涉稅違法行為,提高納稅人依法納稅意識。
    為了切實保護納稅人的合法權益,《辦法》要求按誰檢查、誰負責的原則,由作出行政處理、行政處罰的稅務機關對被公布重大稅收違法案件的真實性和準確性負責。當事人若對公布內容產生異議,由作出行政處理、行政處罰決定的稅務機關負責復核和處理。
    中國社科院財經戰略研究院稅收研究室主任張斌表示,“黑名單”制度把企業納稅信用與法人、財務人員信息“捆綁”起來,既能督促企業建立完善的管理機制,培育誠信企業文化,又以個人誠信推動企業誠信,從而形成了“榮辱與共”的約束機制,是推動社會信用體系建設的創新之舉、務實之舉。

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